Der Siebdruck ist ein vielseitiges Druckverfahren, bei dem die Druckfarbe mit Hilfe eines feinmaschigen Gewebes (Sieb) auf den Bedruckstoff aufgebracht wird. Aufgrund seiner Flexibilität eignet sich der Siebdruck für eine Vielzahl von Werbeartikeln, darunter auch Bücher. Besonders bei individuellen, auffälligen Designs kann dieses Verfahren interessante Akzente setzen.

Wie funktioniert der Siebdruck?

Beim Siebdruck, auch Schablonendruck oder Serigraphie genannt, wird das Motiv als Schablone (Stencil) auf ein feinmaschiges Sieb übertragen. Die nicht zu bedruckenden Stellen des Siebes sind undurchlässig, während die offenen Stellen farbdurchlässig sind. Mit einer Rakel wird die Farbe über das Sieb gedrückt und so gezielt auf die gewünschten Stellen des Materials aufgetragen. Dieser Vorgang kann je nach Auflagenhöhe und Anforderung manuell oder maschinell erfolgen.

Notwendige Vorarbeiten

Vor dem eigentlichen Druck sind einige Vorbereitungen notwendig:

• Siebherstellung: Das Motiv wird digital vorbereitet und auf eine lichtempfindliche Emulsion übertragen.
• Belichtung: Das Sieb wird mit der Emulsion beschichtet und unter UV-Licht belichtet. Die belichteten Stellen härten aus, die unbelichteten Stellen werden mit Wasser ausgewaschen, so dass das Motiv entsteht. An diesen Stellen ist das Sieb für die Druckfarbe durchlässig.
• Druckvorbereitung: Das Sieb wird in einen Rahmen gespannt, positioniert und für Probedrucke vorbereitet.

Geeignete Oberflächen für den Siebdruck

Der Siebdruck ist sehr vielseitig und kann auf verschiedenen Materialien eingesetzt werden:

• Papier und Karton: ideal für Buchumschläge, Umschlaggestaltung oder Beilagen.
• Kunststoff, Textilien, Glas, Holz, Metall: Geeignet für besondere Buchumschläge oder limitierte Auflagen.
• Einschränkungen: Sehr unebene oder stark saugende Oberflächen können den Farbauftrag erschweren.
  Seine Stärken hat der Siebdruck beim Bedrucken von dreidimensionalen Objekten und gewölbten Oberflächen.

Einsatzbereiche nach Auflagenhöhe

Der Siebdruck ist besonders wirtschaftlich bei mittleren bis großen Auflagen. Für Kleinserien oder personalisierte Werbebuchausgaben kann sich der Aufwand lohnen, wenn ein hochwertiges, auffälliges Ergebnis gewünscht wird. Im Vergleich zum Digitaldruck ist der Siebdruck bei einfachen Motiven und leuchtenden Farben oft die bessere Wahl. Allerdings sind die Druckgeschwindigkeiten nicht sehr hoch und der dicke Farbauftrag erfordert relativ lange Trocknungszeiten.

Kostenfaktoren des Siebdrucks

Die Kosten des Siebdrucks hängen von mehreren Faktoren ab:

• Fixkosten: Hohe Kosten für die Herstellung der Schablonen und das Einrichten der Maschine.
• Variable Kosten: Sinkende Kosten pro Exemplar bei größeren Auflagen.

Kostenvergleich: Bei sehr kleinen Auflagen oft teurer als Digitaldruck, bei größeren Auflagen wirtschaftlicher. Insgesamt ist der Siebdruck ein vergleichsweise teures Druckverfahren.

Vor- und Nachteile des Siebdrucks

Vorteile

• Kräftige, dauerhafte Farben mit hoher Deckkraft
• Vielseitigkeit in Bezug auf Materialien und Formate
• Besonders geeignet für großflächige, auffällige Motive
• Erzeugung spezieller Farbeffekte wie hochglänzende, matte, metallische oder phosphoreszierende Farben
• Der Farbauftrag ist fünf- bis zehnmal so dick wie bei anderen Druckverfahren, ideal für hochwertige Werbedrucke

Nachteile

• Aufwändige und kostenintensive Vorarbeiten
• Für filigrane Details weniger geeignet
• Unwirtschaftlich bei sehr kleinen Auflagen
• Relativ lange Trocknungszeiten durch dicken Farbauftrag

Der Siebdruck ist ein hervorragendes Verfahren für hochwertige, langlebige Drucke auf unterschiedlichsten Materialien. Er eignet sich besonders für Werbebücher, wenn auffällige Umschlaggestaltungen oder besondere Materialeffekte gewünscht sind. Trotz der höheren Anschaffungskosten bietet der Siebdruck einzigartige Möglichkeiten, Bücher als exklusive Werbeartikel zu präsentieren.

Steuerliche Behandlung von Werbeartikeln beim Schenkenden

Wertgrenzen und Empfänger

Die Finanzverwaltung unterscheidet bei der steuerlichen Behandlung von Werbegeschenken zwischen zwei Parametern:

• Welchen Wert hat das Werbegeschenk?
• Wer ist der Empfänger der Zuwendung?

Für den Wert eines Werbeartikels gibt es verschiedene Grenzen, ab denen sich der Umfang der Besteuerung ändert. Der Wert bestimmt sich nach den Anschaffungs- oder Herstellungskosten des einzelnen Artikels.

Außerdem macht es einen Unterschied, ob der Beschenkte ein Mitarbeiter des eigenen Unternehmens oder ein Kunde oder Geschäftspartner ist.

Der folgende Text ist nach den verschiedenen Wertgrenzen gegliedert. Dies soll die Beantwortung der Frage erleichtern, wie ein Werbeartikel steuerlich zu behandeln ist.

Geschenke bis zu einem Wert von 10 € je Geschenk

Alle Werbegeschenke mit einem Anschaffungs- oder Herstellkosten unter 10,00 Euro gelten als Streuartikel (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EstG). Artikel unter dieser Wertgrenze sind sowohl für den Schenkenden als auch für den Beschenkten steuerfrei. Der Schenkende kann die Ausgaben für die Werbeartikel als Betriebsausgaben absetzen und für den Beschenkten stellen die Werbegeschenke keine steuer- oder sozialversicherungspflichtige Sachzuwendung dar.

Für das Unternehmen stellen sie Betriebsausgaben, die absetzbar ist, dar. Eine Dokumentationspflicht, wer der oder die Empfänger sind, besteht für das Unternehmen nicht.

Dies gilt unabhängig davon, ob der Beschenkte ein Mitarbeiter, ein Kunde oder in Geschäftspartner ist.

Geschenke im Wertbereich 10,01 € – 35,00 €

Werbeartikel in dieser Wertbereich gelten als Geschenke. Damit ein Werbeartikel mit einem Wert zwischen 10,01 € und 35 € als Betriebsausgabe steuerlich absetzbar ist, muss er folgende Bedingungen erfüllen:

• Der Wert pro Empfänger und Wirtschaftsjahr darf € 35,00 nicht übersteigen.
• Die Aufwendungen für die Werbegeschenke müssen einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben nachgewiesen werden.

Welche Anschaffungskosten- oder Herstellungskosten müssen bei der 35 € Wertgrenze berücksichtigt werden?

Wenn der Schenker zum Vorsteuerabzug berechtigt ist, zählt nur der Nettopreis zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Ist ein Vorsteuerabzug nicht möglich, ist der Bruttobetrag anzusetzen.

Nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind Freiberufler, Kleingewerbetreibende und Selbstständige, die unter die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG fallen und diese auch in Anspruch nehmen.

Die Kosten für die Personalisierung des Werbeartikels gehören immer zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Die Kosten für einen eventuellen Versand an den Empfänger werden hingegen nicht berücksichtigt.

Wertgrenze € 35 und das Wirtschaftsjahr

Die Summe der Anschaffungs- oder Herstellungskosten aller Geschenke an einen Empfänger innerhalb eines Wirtschaftsjahres darf € 35 nicht übersteigen. Sobald die € 35-Grenze überschritten wird, sind alle Geschenke an diesen Empfänger keine Betriebsausgaben mehr.

Als Zeitraum für die € 35-Grenze gilt das Wirtschaftsjahr. Wurde das Unternehmen während des Jahres gegründet, entsteht ein Rumpfwirtschaftsjahr, für das die € 35-Grenze ebenfalls gilt.

Empfänger des Geschenks

Empfänger können natürliche Personen aber auch juristische Personen wie Gesellschaften sein. Jeder Empfänger der eindeutig identifiziert werden kann gilt als Empfänger mit seiner eigenen Wertgrenze.

Nachweispflicht: Ohne Nachweis keine Betriebsausgabe

Voraussetzung für die steuerliche Abzugsfähigkeit von Geschenken ist gemäß § 4 Abs. 7 EStG, dass die Aufwendungen einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden. Es gilt der Grundsatz: Ohne Aufzeichnung keine Anerkennung als Betriebsausgabe.

Im Rahmen der Buchführung sind die Aufwendungen auf gesonderten Konten zu erfassen. Verwendet der Zuwendende eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung, sind die Werbegeschenke laufend und einzeln aufzuzeichnen. Die Protokollierung muss von Beginn an, kontinuierlich und zeitnah erfolgen. Umbuchungen nach Ablauf des Wirtschaftsjahres sind unzulässig.

Da die Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe von einer Wertgrenze je natürlicher oder juristischer Person abhängt, müssen die Empfänger der Geschenke aus den Belegen oder Buchungsvermerken ersichtlich sein.

Wenn keine ordnungsgemäße Dokumentation vorliegt, werden die Ausgaben für die Werbeartikel dem steuerlichen Ergebnis hinzugerechnet.

Steuerliche Behandlung von Werbeartikeln beim Empfänger eines Werbeartikels

Steuerliche Konsequenzen ergeben sich auch für den Beschenkten. Er muss das Geschenk als geldwerten Vorteil (Sachzuwendung!) versteuern. Diese Einnahme wird in der Einkunftsart erfasst, in deren Rahmen sie zugeflossen ist.

Bei einem Gewerbetreibenden erhöht das Geschenk seines Lieferanten den Gewinn aus Gewerbebetrieb. Der Arbeitnehmer, der ein Geschenk von einem Geschäftspartner erhält, muss diesen geldwerten Vorteil grundsätzlich seinem Arbeitgeber melden. Dieser hat bei der nächsten Lohnabrechnung die von ihm einbehaltene Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge um den Wert des Geschenks zu korrigieren.

Diese Zurechnung des Wertes des Geschenkes als Arbeitslohn beim Empfänger ist unabhängig davon, ob die Werbeartikel beim Schenker als Betriebsausgabe steuerlich abzugsfähig waren oder nicht.

Pauschalversteuerung durch den Schenker

Um diese missliche Situation zu beseitigen, sieht das Steuerrecht nach § 37b EStG eine Pauschalversteuerung durch den Schenker vor. Bei dieser Pauschalbesteuerung übernimmt der Schenker die Steuer und der Beschenkte bleibt steuerfrei.

Höhe der Pauschalversteuerung nach § 37b EStG

Die Pauschalsteuer beträgt 30 % des Wertes der Zuwendung zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % der Pauschalsteuer) und Kirchensteuer (7 % der Pauschalsteuer). Insgesamt ist der Wert der Zuwendung mit einem Steuersatz von 33,75 % durch den Zuwendenden zu versteuern.

Pauschalversteuerung - Dauer und Wirkung der Wahlmöglichkeit nach § 37b EStG

Eine Entscheidung für die Inanspruchnahme der Pauschalierungsmöglichkeit nach § 37b EStG hat immer für alle Zuwendungen eines Wirtschaftsjahres Gültigkeit. Das Unternehmen übernimmt die Pauschalversteuerung für alle in diesem Wirtschaftsjahr gewährten Geschenke. Unterjährig kann von dieser Regelung nicht abgewichen werden. Erst im darauffolgenden Wirtschaftsjahr besteht die erneute Möglichkeit zu wählen.

Information an den Empfänger über die erfolgte Pauschalversteuerung

Der Zuwendungsgeber hat den Zuwendungsempfänger über die Pauschalbesteuerung zu informieren. Die Mitteilung kann formlos erfolgen. Die Schriftform hat den Vorteil der Dokumentation.

Für den Zuwendungsempfänger ist damit die Versteuerung der Zuwendung abgegolten.

FAQs "Steuern und Werbeartikel"

Was sind "Streuartikel"?

Streuartikel bzw. engl. "giveaways" sind günstige, meist kompakte Werbeartikel, die gerne zur Bekanntheitssteigerung und zur Neukundengewinnung z. B. auf Messen und Veranstaltungen verteilt werden. Sie sind Werbeartikel, die in großen Mengen produziert und verteilt werden, um eine breite Zielgruppe zu erreichen. Diese Artikel dienen dazu, die Bekanntheit einer Marke oder eines Unternehmens zu steigern und das Interesse potenzieller Kunden zu wecken.

Steuerliche Grenzen für Streuartikel

Streuartikel bis zu einem Wert von 10 € pro Stück können beim schenkenden Unternehmen als Betriebsausgabe abgezogen werden. Beim Empfänger bleiben diese Streuartikel ebenfalls steuerfrei. Zur steuerlichen Behandlung und zur Berechnung der Wertgrenze von € 10 für Streuartikel siehe.

Kostengünstig und vielseitig

Streuartikel zeichnen sich durch ihre kosteneffiziente Herstellung und ihre Vielseitigkeit aus. Sie können eine große Bandbreite an Produkten umfassen, von klassischen Giveaways wie Kugelschreibern und Schlüsselanhängern bis hin zu technischen Gadgets oder kleinen Geschenken.

Verwendung von Streuartikeln

Typischerweise werden Streuartikel auf Messen, Veranstaltungen, in Geschäften oder als Beigabe zu Produkten eingesetzt. Sie können eine breite Palette von Produkten umfassen, darunter Kugelschreiber, Notizblöcke, Schlüsselanhänger, Feuerzeuge, Tragetaschen, USB-Sticks, Tassen und vieles mehr. Oft sind sie mit dem Logo, dem Slogan oder den Kontaktdaten des werbenden Unternehmens bedruckt.
Warum Streuartikel?

Der Hauptzweck von Streuartikeln besteht darin, die Sichtbarkeit der Marke zu erhöhen und die Erinnerung an das Unternehmen oder Produkt im Gedächtnis der Kunden zu verankern. Indem diese Werbemittel im Alltag verwendet werden, schaffen sie eine ständige Präsenz und bieten eine subtile Erinnerung an das Unternehmen oder die Dienstleistung.
Vorteile Streuartikel

Ein großer Vorteil von Streuartikeln ist ihre vergleichsweise geringe Kosten pro Stück im Vergleich zu anderen Werbemethoden. Zudem haben sie eine hohe Reichweite, da sie von den Empfängern oft weitergegeben oder gemeinschaftlich genutzt werden, was die Reichweite der Werbebotschaft zusätzlich erhöht.

Was ist bei der Wahl eines Streuartikels zu beachten

Es ist jedoch wichtig, bei der Auswahl und Gestaltung von Streuartikeln auf Qualität und Nützlichkeit zu achten, da minderwertige oder wenig praktische Artikel eher im Müll landen und somit den gewünschten Effekt verfehlen könnten.
Insgesamt sind Streuartikel ein effektives Marketinginstrument, um die Markenbekanntheit zu steigern, Kundenbindung zu fördern und das Image eines Unternehmens positiv zu beeinflussen.

Streuartikel und Werbeartikel

Der Unterschied zwischen einem Streuartikel und einem Werbeartikel liegt hauptsächlich in ihrer Einsatzstrategie und Zielsetzung. Beide sind physische Gegenstände, die als Werbeträger eingesetzt werden, jedoch variieren ihre Funktion und ihre Zielgruppenansprache.

Was zeichnet den Streuartikel aus?

Ein Streuartikel zeichnet sich durch seine breite Verteilung an eine große Anzahl von Personen aus, häufig ohne eine gezielte Auswahl der Empfänger. Die Hauptintention von Streuartikeln besteht darin, eine möglichst große Reichweite zu erzielen und die Markenbekanntheit zu steigern. Typische Beispiele für Streuartikel sind beispielsweise Kugelschreiber, Schlüsselanhänger oder bedruckte Taschen, die auf Messen, Events oder als Zugabe zu Einkäufen in Geschäften kostenlos verteilt werden. Durch diese Massenverteilung sollen potenzielle Kunden erreicht und die Markenbotschaft möglichst weit verbreitet werden.

Was zeichnet den Werbeartikel aus?

Im Gegensatz dazu wird ein Werbeartikel gezielter und selektiver eingesetzt. Die Auswahl der Empfänger erfolgt in der Regel auf Basis bestimmter Kriterien, wie zum Beispiel der Zugehörigkeit zu einer bestimmten Zielgruppe oder Kundenbindungsmassnahmen für Bestandskunden. Werbeartikel haben oft eine höhere Wertigkeit und können als Geschenk oder Belohnung dienen. Das Ziel besteht darin, eine positive Kundenbeziehung aufzubauen, die Markenloyalität zu stärken und das Unternehmen positiv in Erinnerung zu behalten. Werbeartikel können personalisiert sein und individuell auf die Interessen und Bedürfnisse der Zielgruppe abgestimmt werden, um eine größere emotionale Bindung zu erzeugen.

Streuartikel und Werbeartikel in der Praxis

In der Praxis kann es auch Überschneidungen zwischen Streuartikeln und Werbeartikeln geben, da die Abgrenzung nicht immer strikt ist. Unternehmen können je nach Zielsetzung und Budget entscheiden, ob sie eine breite Streuung mit Streuartikeln anstreben oder eine gezielte Ansprache mit hochwertigeren Werbeartikeln vornehmen möchten. Die Wahl zwischen Streuartikeln und Werbeartikeln hängt also von den spezifischen Marketingzielen und der gewünschten Zielgruppenansprache ab.

FAQs "Streuartikel"